Belasting op de toegevoegde waarde (BTW) in België

Terug naar Fiscaliteit

Nederlandse ondernemingen die zaken doen in België krijgen altijd te maken met de Belgische BTW. Dit roept meestal een aantal vragen op. Vaak gaat het over de correcte vaststelling van de BTW-schuld, de correcte inning en betaling van BTW aan de fiscus, de aanvraag van een BTW-identificatienummer, het voeren van een correcte BTW-boekhouding, de terugbetaling van BTW in België, enz. Ook de loutere overbrenging van goederen naar een magazijn in België gaat gepaard met BTW-verplichtingen. Wenst u BTW-advies of ondersteuning van een Belgische fiscaal advocaat of belastingadviseur? Onze fiscaal expert Thomas Hermie (LL.M.) adviseert u graag.

De Belgische BTW

Alle diensten of goederen die door een onderneming worden geleverd, zijn in België over het algemeen onderworpen aan belasting over de toegevoegde waarde, kortweg BTW (vaak omzetbelasting genoemd in Nederland). In het Franstalige deel van België heet het taxe sur la valeur ajoutée genoemd, kortweg TVA.

Deze belasting wordt geheven op de eindconsument, meestal de klant, bovenop de normale prijs van de goederen. Het is dus een indirecte belasting. BTW heeft dus geen invloed op de omzet van een onderneming, voor zover de onderneming recht heeft op aftrek van 100% van de BTW.

Het normale BTW-tarief in België bedraagt 21%. Een verlaagd tarief van 6% of 12% kan worden toegepast in uitzonderlijke gevallen die bij wet zijn geregeld, bijvoorbeeld voor levensmiddelen, bepaalde bouw- en renovatiewerkzaamheden, kortverblijf (hotel), catering en horeca, personenvervoer of bepaalde energieproducten.

Wie is BTW-plichtig in België?

In principe zijn alle in België gevestigde ondernemingen BTW verschuldigd vanaf de eerste euro omzet. Er is echter een vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen die in België zijn gevestigd en een jaaromzet hebben van maximaal € 25.000 (exclusief BTW). Deze ondernemingen zijn vrijgesteld van de meeste BTW-verplichtingen. Daarnaast kan ook een onderneming, die niet in België is gevestigd en geen fiscale vaste inrichting in België heeft, onder bepaalde omstandigheden toch BTW verschuldigd zijn in België. Vooral in grensoverschrijdende situaties is de BTW-kwestie complex en afhankelijk van de specifieke omstandigheden. De BTW wordt bijvoorbeeld vaak verlegd van de onderneming die de goederen of diensten levert naar de B2B-klant (d.w.z. zakelijke klant) die in België is gevestigd (ook wel reverse charge VAT genoemd). Dit heeft tot gevolg dat de leverancier geen BTW moet aanrekenen aan de B2B-klant. Deze verleggingsregel geldt echter niet voor leveringen aan B2C-klanten (d.w.z. particuliere klanten).

Er moet ook worden opgemerkt dat de verleggingsregeling in principe niet kan worden toegepast wanneer een beroep wordt gedaan op niet-Belgische onderaannemers. In de bouw- en montagesector betekent dit vaak dat de hoofdaannemer en/of zijn onderaannemers zich moeten registreren voor BTW-doeleinden in België. Dit is ook vaak het geval bij het organiseren van evenementen en seminars.

Het is raadzaam om het bestaan van een mogelijke BTW-verplichting te laten controleren door een fiscaal expert. Als de Nederlandse onderneming haar verplichtingen niet nakomt, riskeert ze immers de ontdoken Belgische BTW te moeten betalen, plus aanzienlijke boetes en interesten.

Verplichtingen van een BTW-plichtige

Als een onderneming zich moet registreren voor de BTW in België, moet ze aan een aantal verplichtingen voldoen. Naast het bijhouden van een gedetailleerde boekhouding, moet de onderneming jaarlijks een lijst indienen van alle klanten die BTW-plichtig zijn (de Belgische klantenlisting) en een maandelijkse of driemaandelijkse lijst van de omzet van de onderneming in andere EU-lidstaten (de intracommunautaire listing). Daarnaast moet de onderneming een maandelijkse of driemaandelijkse BTW-aangifte indienen, afhankelijk van de jaaromzet.

Teruggave of correctie BTW

Vooral in grensoverschrijdende fiscale situaties komt het vaak voor dat BTW niet of ten onrechte in het verkeerde land wordt geïnd. In België bestaat er echter een „spontane regularisatie“. Dit betekent dat BTW-verliezen kunnen worden vermeden of op zijn minst worden beperkt door tijdig te handelen en correcties aan te geven. Wij hebben jarenlange ervaring op dit gebied en goede contacten met de belastingdienst, waardoor wij u deskundig kunnen ondersteunen.

Als Belgische BTW aan u werd aangerekend en u geen Belgisch BTW-nummer heeft, kan u de betaalde BTW terugvorderen. Wij helpen u hierbij. We controleren of de BTW terugvorderbaar is en helpen u met de aanvraag tot teruggave. We verzorgen ook alle correspondentie met de Belgische belastingdienst en houden alle deadlines in het oog. Als de BTW ten onrechte niet wordt terugbetaald, kunnen we ook een beroepsprocedure starten.

Optimalisering van de EU-invoer via België met een invoervergunning

De in- en uitvoer van goederen is nauw verbonden met de BTW. In België is het mogelijk om een speciale invoervergunning aan te vragen waarmee de aanvrager de BTW bij invoer kan aangeven in de Belgische BTW-aangifte onder de verleggingsregeling (in plaats van deze voor te financieren bij de douaneagent of het douanekantoor). De mogelijkheid om de BTW bij invoer aan te geven in de BTW-aangifte levert een cashflowvoordeel op, omdat de BTW bij invoer niet hoeft te worden voorgefinancierd. We vragen deze vergunning graag voor uw onderneming aan.

Voorafgaande beslissing BTW of ruling

Als u twijfelt over een bepaalde BTW-kwestie, kan u de Belgische BTW-administratie om een voorafgaande beslissing (ruling) vragen en zo rechtszekerheid verkrijgen. Ook hier kunnen we u helpen met deskundige bijstand bij de aanvraagprocedure.

Onze BTW-diensten

Onderzoek naar BTW-plicht in België
Een Belgisch BTW-nummer aanvragen
Fiscale vertegenwoordiging
Ondersteuning bij het beheer van een correcte BTW-boekhouding en BTW-documenten
BTW-aangiftes en andere compliance (bv. Intrastat) in België
Optimalisatie van BTW (tarieven)
Teruggave van BTW in België
Ondersteuning bij correspondentie met de belastingdienst in de desbetreffende landstaal (zie ook Fiscale geschillen)
Uitgebreid advies over de Belgische BTW

Ons BTW-team

Ons BTW-team bestrijkt het hele spectrum van indirecte belastingen. We gaan eerst na of uw onderneming BTW-plichtig is in België. Als dat het geval is, bieden we Nederlandse ondernemingen een uitgebreide service die alle aspecten van de BTW in België omvat: van het aanvragen van een BTW-identificatienummer tot het opstellen en tijdig indienen van BTW-aangiftes en het opstellen van uitgaande en inkomende rekeningen in overeenstemming met de Belgische BTW-wetgeving.

Contact

Heeft u vragen over de Belgische BTW?

Als u vragen heeft over de BTW in België, aarzel dan niet om contact op te nemen met Thomas Hermie, onze BTW-expert. Hij is bereikbaar per e-mail op t.hermie@euregio.law of telefonisch op +32 11 29 47 00.