-
We zijn met name gespecialiseerd in de volgende gebieden:
- Internationale fiscaliteit
- Vaste inrichting in België
- Inkomstenbelasting in België
- Expats
- Fiscale geschillen
- BTW
- Fiscale vertegenwoordiging
Buitenlandse kaderleden (zogenaamde expats) die tijdelijk in België werken voor een Belgische onderneming of een Belgisch bijkantoor van een Nederlandse onderneming, kunnen genieten van een speciaal, gunstig belastingstatuut in België: het expatstatuut. Dit statuut is van toepassing op twee categorieën belastingplichtigen: enerzijds werknemers en kaderleden van ondernemingen en anderzijds personeel dat werkt als onderzoeker.
Als uw werknemer in België, wordt het salaris belast in het kader van de inkomstenbelasting. In principe zijn alle natuurlijke personen, die in België wonen, onderworpen aan de Belgische inkomstenbelasting. Er is echter ook een beperkte belastingplicht voor natuurlijke personen die niet in België wonen maar wel in België werken. De uitzonderingen hierop zijn geregeld in het dubbelbelastingverdrag tussen België en Nederland.
In de Belgische inkomstenbelasting geldt een progressief belastingtarief waardoor de uiteindelijke belasting dus afhankelijk is van het bedrag van het belastbaar inkomen. Een belastingvrije som wordt onder voorwaarden afgetrokken van het belastbaar inkomen. Inkomsten boven de belastingvrije som zijn belastbaar, hoewel er verschillende aftrekposten en belastingverminderingen mogelijk zijn. Na afloop van het kalenderjaar moet er belastingaangifte worden gedaan. België heeft (terecht) de reputatie van een relatief hoge inkomstenbelasting. Het is daarom de moeite waard om na te gaan of u kan genieten van het gunstigere expatstatuut.
Wat zijn de voorwaarden voor het expatstatuut?
Om van het expatstatuut te kunnen genieten, moet aan een aantal voorwaarden voldaan zijn. De expat mag in de 60 maanden vóór zijn indiensttreding:
- niet in België hebben gewoond,
- niet binnen 150 km van de Belgische grens hebben gewoond,
- niet onderworpen zijn geweest aan de belasting op beroepsinkomsten in België.
Bovendien moet de expat een jaarlijks brutosalaris van minstens € 75.000 ontvangen voor in België verleende diensten. Deze inkomensvoorwaarde geldt niet voor onderzoekers, die echter wel het bewijs moeten leveren dat zij in het bezit zijn van een gekwalificeerd masterdiploma of ten minste 10 jaar beroepservaring hebben. Bovendien moeten ze minstens 80% van hun werktijd besteden aan onderzoek voor de onderneming.
Hoe het expatstatuut aanvragen?
Het expatstatuut moet elektronisch worden aangevraagd door de werkgever bij de FOD Financiën. De aanvraag moet worden ingediend binnen 3 maanden nadat de expat in België in dienst is genomen.
Als de aanvraag wordt goedgekeurd, kan het expatstatuut maximaal 5 jaar worden gebruikt, met de mogelijkheid van een eenmalige verlenging van 3 jaar.
Wat zijn de voordelen van het expatstatuut?
Het bijzondere statuut heeft twee belangrijke belastingvoordelen :
- De expat kan tot 30% van zijn bruto jaarsalaris ontvangen als onkostenvergoeding (netto). Dit bedrag is beperkt tot € 90.000 per jaar. Voor deze vergoeding zijn geen bewijsstukken nodig.
- Bovendien kan de werkgever de expat vergoeden voor de volgende kosten, op voorwaarde dat de relevante bewijzen worden voorgelegd:
- Verhuiskosten naar België
- Kosten voor het inrichten van de woning in België
- Schoolkosten voor de kinderen in België
De sociale zekerheid volgt het advies van de belastingdienst, zodat deze vergoedingen ook vrijgesteld zijn van sociale zekerheidsbijdragen.
Conclusie
Het is dus zeker de moeite waard om het expatstatuut aan te vragen als uw werknemer daarvoor in aanmerking komt. Onze belasting- en arbeidsrechtadvocaten kunnen u adviseren over de voorwaarden voor het expatstatuut en u helpen met de aanvraagprocedure.
Heeft u vragen over het expatstatuut?
Wil u het expatstatuut in België aanvragen? Neem dan contact op met onze expatspecialist Marco Wirtz. Per e-mail naar m.wirtz@euregio.law of telefonisch op +32 11 29 47 00.
