-
We zijn met name gespecialiseerd in de volgende gebieden:
- Marktintrede
- Administratieve dienstverlening
-
Onderneming
- Oprichting
- Bedrijfsovername (M&A)
- Compliance
-
Arbeid
- Personeel
- Detachering
- Compliance
-
Handel
- Distributie & contracten
- Incasso
- Gerechtelijke procedure
- Tenuitvoerlegging
De detachering van personeel naar België gaat gepaard met een aantal fiscale en juridische uitdagingen voor Nederlandse ondernemers. Bestaat er een aanmeldingsplicht als werknemers naar België worden uitgezonden? Wat is een Limosa-aangifte? Welke arbeidsrechtelijke en fiscale regels zijn van toepassing tijdens de detachering naar België? Onze advocaten zijn gespecialiseerd in de verschillende kwesties m.b.t. grensoverschrijdende tewerkstelling en helpen u graag bij detacheringen naar België.
Het aanbod van Nederlandse ondernemingen in België omvat steeds vaker grensoverschrijdende dienstverlening zoals consultancy, ingenieurs- en IT-diensten. Als u grensoverschrijdende diensten verleent, kan u daarvoor uw eigen personeel inzetten. Deze werknemers worden dan „gedetacheerd“, d.w.z. door de werkgever uitgezonden om diensten te verlenen in een andere EU-lidstaat (België) dan waar ze normaal werken (Nederland).
Het verlenen van diensten in België is onderworpen aan verschillende wettelijke, fiscale en administratieve voorwaarden. Voor Nederlandse ondernemingen die personeel naar België sturen om opdrachten uit te voeren, bieden wij juridisch en fiscaal advies. Anderzijds zorgen wij ook voor alle praktische stappen in verband met de detachering.
Bij het detacheren van personeel vanuit Nederland naar België moeten o.a. de volgende punten in acht worden genomen.
1. Sociale zekerheid
Op basis van het Europees recht is een werknemer in principe onderworpen aan het socialezekerheidsstelsel van het land waar hij werkt (het zgn. „werkstaatprincipe“). Detachering vormt echter een uitzondering op dit principe, waardoor onder bepaalde voorwaarden het socialezekerheidsstelsel van het uitzendland (Nederland) van toepassing blijft.
2. Arbeidsrecht
Ook het toepasselijke arbeidsrecht moet worden nageleefd. Bij detachering van personeel naar België hoeft niet noodzakelijkerwijs een contract te worden opgesteld conform de Belgische wetgeving, maar detacherende werkgevers moeten wel voldoen aan de dwingende beschermende bepalingen van de Belgische arbeidswetgeving en de algemeen bindende cao-bepalingen (werktijden, minimumloon, gezondheid en veiligheid, enz.). Voor opdrachten van meer dan 12 maanden zijn alle Belgische arbeids- en loonvoorwaarden van toepassing, met slechts enkele uitzonderingen.
De Belgische sociale inspectie controleert de naleving van de geldende arbeidsrechtelijke voorschriften en bestraft inbreuken. Daartoe moeten ook documenten worden voorgelegd die aantonen dat aan de arbeidsrechtelijke vereisten is voldaan (arbeidsovereenkomst, loonstroken en betalingsbewijzen, uurroosters, etc.). Er worden regelmatig hoge boetes opgelegd voor het niet naleven van de detacheringsvereisten of de arbeidsrechtelijke bepalingen.
U vindt een overzicht van de belangrijkste regels van het Belgisch arbeidsrecht onder Personeel in België.
3. Vereisten voor detachering
Voordat werknemers naar België worden gedetacheerd, moeten een aantal voorwaarden worden voldaan. Zo moet er in Nederland een A1-formulier aangevraagd worden om aan te tonen dat de werknemers onderworpen blijven aan de Nederlandse sociale zekerheid. Vervolgens moet u in België een Limosa-aangifte doen om de Belgische autoriteiten te informeren dat uw werknemers tijdelijk in België zullen werken. De aangifte moet worden gedaan vóór de eerste werkdag in België. Er zijn nog andere specifieke regels voor werkzaamheden op bouwplaatsen, zoals Checkin@work en Construbadge.
Aangezien voor de naleving van de detacherings- en meldingsverplichtingen vaak een kennisgevingstermijn van minstens twee weken nodig is, moeten Nederlandse ondernemingen zich tijdig vóór de detachering informeren over de detacherings- en meldingsverplichtingen, de hiervoor vereiste documenten en de in België geldende arbeidsvoorwaarden.
4. Fiscale gevolgen van de detachering
De detachering kan ook fiscale implicaties hebben voor de werknemer. Op basis van het dubbelbelastingverdrag moet de werknemer mogelijk inkomstenbelasting in België betalen voor de in België gewerkte dagen. De Belgische werkdagen zijn dan in Nederland vrijgesteld van inkomstenbelasting, maar moeten wel worden aangegeven in de Nederlandse belastingaangifte onder het zgn. progressievoorbehoud. De vrijstelling wordt echter alleen verleend als het bewijs van belastingheffing in België wordt geleverd. Het is belangrijk om hier van tevoren over na te denken om verrassingen achteraf te voorkomen.
Langere of frequente detacheringen van werknemers kunnen ook leiden tot een belastingplicht in België voor de detacherende onderneming. Op basis van het dubbelbelastingverdrag tussen België en Nederland kan een detachering naar België ertoe leiden dat het Nederlandse bedrijf belasting moet betalen in België over de Belgische winst. Dit wordt meestal als onaangenaam ervaren, maar er zijn vaak manieren om een dergelijke vaste inrichting voor belastingdoeleinden te vermijden. Hiermee moet rekening worden gehouden bij het organiseren van de detacheringsstructuur.
Verder is het bij het uitvoeren van werkzaamheden in België ook belangrijk om te zorgen voor de juiste BTW-behandeling van leveringen en andere diensten. Het kan nodig en/of nuttig zijn om een Belgisch BTW-nummer te activeren, wat betekent dat u Belgische BTW in rekening moet brengen en in België BTW-aangiftes moet doen.
Meer informatie over de fiscale gevolgen van een detachering vindt u op de pagina Tax.
Voor onze cliënten hebben we een detacheringsoverzicht opgesteld met een samenvatting van de detacheringsvoorwaarden, arbeidsrechtelijke bepalingen, meldingsplichten en het fiscale kader waaraan u zich moet houden als u als Nederlandse onderneming uw werknemers naar België detacheert. Het overzicht is gebaseerd op onze ervaring met detacheringskwesties, waarmee we quasi dagelijks worden geconfronteerd.
We kunnen de Limosa-aangifte in België voor u doen en u ook adviseren over het Belgische arbeidsrecht. Tot slot kunnen we u helpen met alle vragen over de fiscale gevolgen van de detachering (zowel op het gebied van vennootschapsbelasting, loonbelasting als BTW).
Indien nodig en gewenst kunnen we uw onderneming ook de administratieve rompslop uit handen nemen (zie Compliance) die gepaard gaat met een detachering, zoals loonadministratie en boekhouding.
5. Loonadministratie
Als uw gedetacheerde werknemer onderworpen is aan inkomstenbelasting in België, resulteert dit in een salary split. In dat geval wordt het loon dat hij in Nederland verdient in Nederland belast, terwijl het loon dat hij in België verdient – tijdens de detachering – in België wordt belast. In het geval van een salary split moet u voor uw salarisadministratie een beroep doen op een sociaal secretariaat (een erkend payrollbedrijf) in België. Zij maken de loonbrieven op voor het in België verdiende loon en zorgen voor de betaling van de loonheffing (de ‚bedrijfsvoorheffing‘) aan de Belgische belastingdienst.
Een nauwe relatie tussen ons en het payrollkantoor is nuttig, vooral bij grensoverschrijdende loonkwesties. Onze payrollpartner kan u een vrijblijvende offerte bezorgen.
6. Boekhouding
Hetzelfde geldt voor de vennootschapsbelasting en de BTW: als uw onderneming vennootschapsbelasting moet betalen op Belgische winsten of een Belgisch BTW-nummer moet activeren, moet u samenwerken met een Belgische accountant. Hij zal de vennootschapsbelasting en/of BTW-aangifte voor uw onderneming in België indienen en kan ook de aangifte inkomstenbelasting voorbereiden en indienen voor de lonen van uw werknemers in België. Onze accountancy partner maakt graag een vrijblijvende offerte voor u.
Heeft u vragen?
Als u vragen heeft over het detacheren van uw medewerkers naar België, aarzel dan niet om contact op te nemen met onze detacheringsspecialist Marco Wirtz. Hij is bereikbaar per e-mail op m.wirtz@euregio.law of telefonisch op +32 11 29 47 00.
