Waar staan de EU en België met de modernisering van de btw en e-facturatie?

Deze doelstelling is gericht op de Europawijde implementatie van elektronische facturering en de implementatie van elektronische real-time rapportering/aangiftesystemen, om de automatische uitwisseling van gegevens tussen EU-landen te vergemakkelijken. Dit zal de transparantie bevorderen en de btw-fraude verminderen.

De implementatie van deze doelstelling is als volgt in de tijd gespreid:

Vanaf 2025:

• Lidstaten mogen elektronische factureringsverplichtingen opleggen voor nationaal-lokale handelingen, zonder voorafgaande toestemming van de Europese Commissie, op voorwaarde dat deze maatregelen beperkt blijven tot belastingplichtigen die op hun grondgebied gevestigd zijn (meer hierover hieronder).

Vanaf 2026 specifiek voor België: De verplichte gestructureerde elektronische facturering – volgens het op 14 juli 2025 gepubliceerde Koninklijk Besluit:

• Verplicht voor B2B-transacties

Vanaf 1 januari 2026 moeten alle in België gevestigde btw-plichtigen gestructureerde elektronische facturen uitreiken en ontvangen voor hun (niet-vrijgestelde) B2B-transacties. Vaste inrichtingen van buitenlandse btw-plichtigen vallen hier dus uiteraard wel onder, maar buitenlandse btw-plichtigen zonder vaste inrichting niet.

• Peppol BIS als opgelegd formaat

Alle gestructureerde elektronische facturen moeten via het Peppol-netwerk verstuurd worden, dat voldoet aan de Europese norm EN 16931. Met wederzijdse instemming mag men echter ook een ander gestructureerd elektronisch formaat gebruiken, indien dit voldoet aan de Europese norm. Men moet dus tegen 2026 technisch in staat zijn om Peppol BIS-e-facturen via het Peppol-netwerk te verzenden en te ontvangen. Het Pdf-formaat voldoet niet meer. De FOD Financiën zal een lijst van erkende software publiceren, die aan deze vereiste voldoet.

• Nieuwe boetes

Naast de huidige boetes voor niet (tijdige/correcte) naleving van de factureringsvereisten worden nieuwe boetes ingevoerd voor het niet voldoen aan de verplichting om technisch in staat te zijn Peppol BIS e-facturen via het Peppol-netwerk te verzenden en te ontvangen. Bij een eerste overtreding wordt een boete van 1.500 euro opgelegd, bij een tweede 3.000 euro, en bij een derde 5.000 euro.

• Vermoedelijk vanaf 2028 (beperkte) digitale rapportering in België

Vanaf 1 januari 2028 voert België de bijna real-time e-reporting in voor binnenlandse transacties, teneinde de jaarlijkse klantenlisting vervangen.

• Afrondingsregels

Met ingang van 1 januari 2026 is afronding alleen nog toegestaan op het totaalbedrag per btw-tarief, en niet langer op regelniveau.

Vanaf juli 2030:

• Elektronische facturering (volgens Europese standaard EN 1693) wordt verplicht voor grensoverschrijdende B2B-transacties binnen de EU;
• De intracommunautaire opgaves worden vervangen door een Europees centraal real-time rapporteringsplatform. Real-time rapportering wordt een voorwaarde voor de toepassing van de btw-vrijstelling voor intracommunautaire leveringen en verwervers moeten binnen de 5 dagen de verwerving rapporteren;
• Nationale e-factureringssystemen (behalve de systemen die vóór 2024 werden opgericht) moeten voldoen aan de Europese standaard;
• Facturen moeten sneller worden uitgereikt, zijnde binnen de 10 na het belastbaar feit. Zij moeten ook bijkomende vermeldingen bevatten, zoals bankgegevens.

Vanaf januari 2035:

• Nationale e-factureringssystemen die vóór 2024 werden ingevoerd, moeten ook voldoen aan de Europese standaard.