-
Uw contactpersoon voor dit onderwerp:
Thomas Hermie
Fiscaal advocaat
-
Contact
- +32 11 29 47 01
- t.hermie@euregio.law
-
Meer publicaties over dit onderwerp:
- Nieuwe btw-vrijstelling voor kleine ondernemingen in België en de EU vanaf 2025
- E-commerce in België: btw-regelgeving
- Waar staan de EU en België met de modernisering van de btw en e-facturatie?
- EU bereikt akkoord over nieuw ViDa-voorstel voor modernisering btw-stelsel
-
Meer over dit onderwerp:
- BTW
Vanaf 2025 wijzigen bepaalde Belgische btw-verplichtingen door een modernisering van de ‘btw-keten’.
Via het op 23 oktober 2024 gepubliceerde Koninklijk Besluit treden in België vanaf 1 januari 2025 volgende nieuwe btw-compliance- en proceduremaatregelen in werking:
1. Btw-aangifte in België vanaf 2025
- De uiterste indieningsdatum voor periodieke btw-aangiften en intracommunautaire opgaven, maar eveneens de bijhorende betalingstermijn, wordt voor kwartaalaangevers met 5 dagen verlengd naar de 25ste van de maand volgend op het betreffende kwartaal. Er verandert niets voor maandelijkse aangevers (aangifte- én betalingstermijn blijft de 20ste van de volgende maand).
- Alle maandelijkse aangevers kunnen voortaan automatisch op maandelijkse basis de btw-tegoeden terugvragen (er is dus geen bijzondere vergunning meer vereist).
2. Aanvraag voor btw-teruggave in België
- Verzoeken om teruggave van een btw-tegoed dienen nu onmiddellijk te worden gedaan via de btw-aangifte waaruit het btw-krediet resulteerde. Doet men dit niet onmiddellijk dan wordt het btw-krediet ingeschreven op de zogenaamde ‘provisierekening btw’ (zie volgend punt). Deze inschrijving zal een bijkomstige btw-controle door btw-administratie veroorzaken. In de toekomst kunnen dus zowel het verzoek om teruggaaf als de inschrijving op de provisierekening aanleiding geven tot een btw-controle.
- De huidige zogenaamde rekening-courant en bijzondere rekening in geval van laattijdige aangiften of niet-betaling van btw-schulden, voor het beheer van betalingen, teruggaven, schulden en tegoeden, wordt vanaf 1 mei 2025 vervangen door de nieuwe provisierekening btw. Via deze kan men btw-tegoeden die niet onmiddellijk werden teruggevraagd via de btw-aangifte later alsnog terugvragen of aanwenden voor de betaling van btw-schulden.
3. Sanctie bij het niet tijdig betalen of aangeven van btw in België
- Bij niet-betaling of laattijdige betaling van btw zal de btw-administratie sneller en strenger een proportionele geldboete (tot 15% van de btw) opleggen. Men zal voortaan niet meer voorafgaand een aanmaning tot betaling naar de belastingplichtige sturen. Ook zal men de boete voor het niet of laattijdig indienen van periodieke aangiften met een factor van 2,5 tot 10 vermenigvuldigden naargelang het aantal overtredingen van dezelfde soort in de loop van de 4 voorgaande jaren.
- Bij (aanhoudend) te laat of niet indienen van btw-aangiften zal na een termijn van 3 maanden de administratie een vervangende aangifte opmaken. Deze vervangende aangifte zal resulteren in een btw-schuld die gelijk is aan het hoogst verschuldigde btw-bedrag uit de btw-aangiften van de voorbije 12 maanden, met een minimum van 2.100 EUR btw. De belastingplichtige heeft dan 1 maand te tijd om dit betwisten, door middel van de indiening van zijn periodieke btw-aangifte. Doet deze dit niet dan wordt de vervangende aangifte definitief en kan men deze enkel nog via administratief bezwaar of een vordering in rechte betwisten.
- Er wordt een wettelijke antwoordtermijn voor het beantwoorden van vragen om inlichtingen ingevoerd. Deze antwoordtermijn is in principe 1 maand vanaf de 3de werkdag volgend op de verzending van de vraag om inlichtingen, en in sommige gevallen slechts 10 dagen (bv. bij een teruggaafcontrole).
- Belastingplichtigen kunnen hun btw-schulden vanaf 2025 ook via domiciliëring betalen.
- Correcties van eerdere materiële fouten (bv. vergeten of niet correct rapporteren van facturen of herzieningen, te hoge btw-aftrek, etc.) kunnen enkel nog gebeuren voor het einde van de eigenlijke aangiftetermijn (dus de 20ste of 25ste dag van de volgende maand) of in de eerstvolgende btw-aangifte nadat de fout werd vastgesteld. Het is dus niet meer mogelijk om na de wettelijke indieningstermijn een vervangende btw-aangifte voor het verleden in te dienen.
Contact
Heeft u vragen?
Heeft u vragen over btw in België? Neem gerust contact op met onze fiscaal advocaat Thomas Hermie. Per e-mail naar t.hermie@euregio.law of telefonisch op +32 11 29 47 00.
